Cómo declarar el impuesto sobre la renta con las opciones binarias

Si negocia con acciones u otros activos que entran en la categoría de renta variable incluidas las opciones, debe empezar a prepararse para declarar estas inversiones. En este orden de ideas, es preciso declarar el impuesto sobre la renta con las opciones binarias. 

De hecho, no puede esperar hasta entonces para empezar a pagar las ganancias que ha obtenido en la bolsa. Al fin y al cabo, cualquier beneficio de la venta de acciones debe pagarse en el mes siguiente a la operación. Si no paga, tendrá que liquidar la cantidad adeudada en el momento de la declaración, con un coste mucho mayor porque incluye una multa e intereses.

En esta guía le mostramos lo que debe hacer para organizar sus impuestos y mantenerlos al día. Esto incluye, por supuesto, los pagos a lo largo del año y también la declaración de ajuste al año siguiente. Así evitarás problemas con el fisco y estarás siempre a gusto con tus obligaciones.

Es preciso calcular y pagar el impuesto sobre la renta con las operaciones binarias

Este es un dato que pocas personas ajenas al mercado de valores conocen. Es necesario calcular y pagar el impuesto sobre la renta con las operaciones binarias a lo largo del año base. De hecho, muchos comerciantes menos experimentados también desconocen esta norma y tienden a pasar por alto esta cuestión. Esto puede generar una desagradable responsabilidad para el año siguiente.

La forma de tributar por las operaciones con acciones es muy diferente a la que caracteriza a los fondos de inversión y a las inversiones en Treasury Direct.  Al fin y al cabo, en estos dos casos, como ocurre en otros ejemplos, el banco o la agencia de valores calcula y deduce el impuesto al momento del reembolso. Lo que implica no preocuparse por Hacienda

En el caso de las operaciones de renta variable en Bolsa, los beneficios procedentes de distintos instrumentos financieros están sujetos a un impuesto sobre la renta del 15%. Esto en los casos en que la venta del valor se haya realizado en un día distinto al de la compra. Las operaciones de este tipo se denominan “ordinarias”. 

En cambio, en el caso de las operaciones de day trade, que suponen la compra y venta de activos en el mismo día, el tipo impositivo se eleva al 20%. Por lo tanto, es importante tener en cuenta este elemento adicional a la hora de realizar operaciones en el mercado de valores. Al fin y al cabo, la incidencia del impuesto sobre la renta puede acabar afectando a su margen de forma decisiva.

Impuestos pagados durante el año

En relación al impuesto pagado durante el año por las operaciones de renta variable en Bolsa como la compraventa de acciones y otros activos.Es preciso tener en cuenta que el plazo de pago es el último día hábil del mes siguiente al de la venta. Es decir, si ha vendido acciones en agosto, debe pagar el impuesto sobre la renta por las ganancias de esta operación hasta el último día hábil de septiembre del mismo año

Igualmente tendrá que presentar la declaración anual de la renta antes de finales de abril del año siguiente, a menos que el plazo cambie por razones extraordinarias. Sin embargo, esta declaración sólo sirve para dejar constancia del cumplimiento de sus obligaciones mensuales. También para aclarar posibles diferencias en el cálculo del impuesto.

El retraso o la falta de pago del impuesto sobre la renta por sus ingresos procedentes de acciones y activos negociados en la bolsa origina una multa. Esta será  del 0,33% por día, hasta un máximo del 20% de la cantidad adeudada. También se cobran intereses mensuales sobre esta cantidad, que se basan en el tipo Selic.

Por lo tanto, no es buena idea dejarlo para cuando presente la declaración anual de la renta a Hacienda, ya que estará creando una importante deuda. Además, no pagar a tiempo el impuesto sobre la renta con acciones puede hacer que su declaración anual caiga en la malla fina de Hacienda. Ese es un dolor de cabeza que ciertamente querrás evitar.

Mantenga una hoja de cálculo para el control

No es fácil mantener un control rígido y eficaz de los valores negociados en la Bolsa. Sin embargo, se trata de una práctica esencial para un comerciante que pretende tener un rendimiento consistente a largo plazo. También si desea evitar sorpresas desagradables al tratar con las autoridades fiscales. Al fin y al cabo, el pago de impuestos es un aspecto decisivo en la rutina del inversor. 

El incumplimiento de sus responsabilidades con Hacienda puede tener graves efectos en sus ingresos y en su vida financiera en general..

La forma más habitual de llevar un control de las inversiones y de los importes a pagar es con el uso de una hoja de cálculo. Es indispensable disponer de una hoja de cálculo completa y actualizada. En ella, deben registrarse todas las negociaciones relativas a las acciones y otros activos en la Bolsa. Esta sencilla y práctica herramienta ayuda a los inversores a controlar las operaciones relacionadas con la compra y la venta de valores. 

Facilitando así la toma de decisiones, la evaluación de los resultados, ganancias o pérdidas, y el seguimiento de las cantidades a pagar en concepto de impuestos.

Cómo debe ser la hoja de cálculo

Este es el punto que más nos interesa de esta guía. Basta decir que la hoja de cálculo le facilita mucho la vida a la hora de rellenar la declaración anual de ajuste del IR. Para ello, sólo tiene que llevar un registro claro de sus resultados mensuales, los impuestos a pagar o pagados, y los bienes que posee. 

En cuanto a la propiedad de los activos, es especialmente importante registrar lo que se tiene al final de cada año. Al fin y al cabo, esta es la referencia para rellenar la declaración de bienes en su declaración de la renta.

Encontrarás muchos ejemplos de hojas de cálculo en Internet. Lo importante es que contemple la inclusión de todos los datos necesarios para una buena organización de sus inversiones en renta variable. Además, la hoja de cálculo debe ser fácil de usar y estar lo más automatizada posible mediante fórmulas. Así podrá comprobar fácilmente cuántos impuestos tiene que pagar cada mes.

Si decide dejar de lado este control, puede acabar teniendo mucho más trabajo para calcular sus impuestos y declarar sus ingresos al año siguiente. Por no hablar de la posibilidad de cometer errores u olvidar algo. Sin un registro cuidadoso de las transacciones, se hace necesario comprobar cada nota de corretaje de las transacciones realizadas en el año. 

No obstante, dependiendo de la cantidad de operaciones que haya realizado, especialmente en el caso del day trade, resulta fácil imaginar la dificultad de la tarea.  La cantidad de tiempo y trabajo que se necesitará para afrontarla más adelante, cuando llegue el momento de rellenar la declaración de la renta.

Cómo declarar una venta de acciones inferior a 20.000 reales

Hay algunas normas que le pueden ayudar a pagar menos impuestos. Entre ellas, la principal es la exención de impuestos para las ventas de acciones de hasta 20.000 reales en el mismo mes. En este sentido, es indiferente que haya realizado una única venta de 20.000 reales o cinco ventas de 4.000 reales cada una. Sólo es importante que sumadas las ventas dentro del mismo mes no superen el límite estipulado.

Esta norma se aplica únicamente a las operaciones con acciones ordinarias. Por lo tanto, la exención se limita a los valores cuyas operaciones de compra y venta de acciones no se hayan realizado en el mismo día. En otras palabras, independientemente del volumen de ventas en el mes, las operaciones diarias están sujetas a impuestos. Las opciones y los futuros tampoco tienen esta ventaja. 

También es importante no confundir el valor de venta de las acciones con su beneficio. Las ventas corresponden al valor total de la transacción. Es decir, corresponden al producto de la multiplicación entre el número de acciones y sus respectivos precios, de los que habría que deducir los gastos de intermediación. El beneficio es la diferencia entre el valor total de las ventas y el valor total de la compra de las acciones.

Haga la suma de todas las ventas realizadas en el mismo mes y vea si el resultado de esta cuenta es igual o inferior a 20.000 dólares. Así sabrá si tiene o no derecho a la exención. Esta cuenta puede hacerse automáticamente si se adopta una hoja de cálculo de control actualizada.

Anote los beneficios mensuales que cuentan con la exención de impuestos. A la hora de rellenar la declaración anual del IR, se deben desglosar los ingresos totales de la empresa obtenidos con exención del IRS a lo largo del año. 

Al rellenar la declaración de la renta, indique esta cantidad en Rentas Exentas. Para ello, debe seleccionar la opción “20-Ganancias netas en operaciones de mercado al contado de acciones negociadas en Bolsas de Valores”,  en las ventas realizadas hasta R 20 mil.

Declarar las pérdidas

Aunque haya registrado pérdidas en sus operaciones bursátiles, debe declarar los importes registrados. Parece ilógico, pero tiene una explicación sencilla: los inversores pueden compensar estas pérdidas con los beneficios que puedan obtener en períodos posteriores, en este caso, en otro año base.

Cabe destacar que las pérdidas en las operaciones de day trade sólo pueden compensar los beneficios netos obtenidos en el mismo tipo de operación. Asimismo, las pérdidas en operaciones de tipo común, con compra y venta en fechas diferentes, sólo pueden compensar los beneficios netos de las operaciones del mismo tipo.

En relación con los corredores, hay que pagar el 0,005% del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas retenido en origen). Esto en el caso de las ventas ordinarias, y el 1% en el caso de las ganancias en operaciones de day trade. Este impuesto se conoce popularmente como “dedo-duro”, ya que “entrega” a la Hacienda Pública el volumen de operaciones que realmente realizaron los inversores.

Si le queda un saldo “gordo” por el impuesto sobre la renta de las operaciones comunes, debido a las pérdidas calculadas en el año en curso, puede compensarlo. Esto se hace al momento de la declaración anual. Por otro lado, la “vacación fiscal” en el impuesto sobre la renta de las operaciones de day trade, debe compensarse totalmente. De no hacerlo, grava los resultados del año en curso por las pérdidas, y se contabilizará como tributación definitiva.

Cómo pagar el impuesto sobre la renta

El pago del impuesto sobre las rentas obtenidas en la Bolsa se realiza rellenando el Documento Federal de Recaudación de Impuestos (Darf). Esto puede hacerse a través del home banking o de la aplicación del banco en el que tenga una cuenta. Para ello sólo tiene que buscar las opciones relacionadas con los pagos de impuestos o los pagos sin código de barras y seguir estos pasos: 

• Seleccionar la opción Darf y rellenar los campos indicados.
• Empiece por informar a su CPF. A continuación, en el campo relativo al periodo de liquidación, marque el último día del mes de venta de las acciones cuyo impuesto sobre la renta desea pagar. Es decir, si la venta de estas acciones se produjo en agosto de 2021, deberá rellenar el campo con “31/08/2021”.
• Seguidamente, en el campo relativo a la fecha de vencimiento, deberá indicar el último día del mes siguiente al de la venta de las acciones. En este caso, debe ser un día laborable. Por lo tanto, en el ejemplo relacionado con las acciones vendidas en agosto de 2021, la fecha de vencimiento debe ser en septiembre del mismo año.
•  Al rellenar el campo, debe escribir “30/09/2021”. Si el día 30 cae en sábado, tendría que poner “29/09/2021”. También debe indicar una fecha de pago, que no puede ser posterior a la fecha de vencimiento.
• A continuación, rellene el campo Código de Renta con el valor 6015, relativo al pago de impuestos sobre las ganancias de las operaciones de Bolsa. El mismo código es válido para todos los tipos de activos de esta categoría, que incluye no sólo acciones, sino también contratos de futuros, opciones y otros. Además, utilizará el código 6015 tanto para las operaciones ordinarias como para las diarias.
• El campo número de referencia debe dejarse vacío. El apartado valor principal debe rellenarse con el importe del impuesto a pagar. Este mismo valor debe aparecer en el campo “valor total”. 

Por último, en caso de que no esté en mora con el pago del Darf, simplemente deje vacíos los campos relacionados con la multa y los intereses. En caso contrario, será necesario calcular e indicar estos valores.

Único Darf

Siempre pagarás un único Darf por cada mes en el que hayas operado en Bolsa. Independientemente del número de operaciones y aunque correspondan a diferentes modalidades, como acciones, opciones, etc. En cualquier caso, sólo hay que generar un Darf con el código 6015 que es válido para todas estas categorías.

Tampoco tendrá que generar más de un Darf por haber realizado operaciones comunes y diurnas. Si este es su caso, sólo tiene que calcular el impuesto por separado para los distintos valores. Es preciso considerar los tipos impositivos del 15% (operaciones comunes) y del 20% (operaciones diarias). Suma los resultados de cada cálculo e indica el valor final en un solo Darf.

Cómo pagar los atrasos

¿Olvidó pagar sus impuestos en el periodo correcto o pagó menos de lo debido? Entonces prepárate para pagar por ello. Para pagar su impuesto atrasado, tiene que emitir un Darf con el importe corregido. Para ello, es necesario calcular la multa y los intereses utilizando el programa Sicalcweb, de la Receta Federal.

El Darf con el importe actualizado se generará en el Sicalcweb. Se emite con la adición de los cargos, tras el cálculo automático en la plataforma. Será necesario hacerlo una vez por cada mes de retraso.

Cómo declarar las acciones en el IRPF

Como ya hemos comentado, además de los pagos periódicos del IRPF relativos a tus operaciones mensuales en Bolsa, debes declarar a Hacienda todos tus ingresos del año siguiente. Esto al hacer la declaración de regularización anual.

La declaración anual del impuesto sobre la renta requiere que reúna los documentos pertinentes. Para ello, descargue el programa de la Hacienda Federal para el año que va a declarar y rellene correctamente los campos necesarios. El programa puede descargarse directamente del sitio web del IRS.

Rellenar la declaración anual suele ser un poco más complicado que el pago mensual del impuesto sobre las acciones. Al fin y al cabo, son muchos los datos que debe aportar en diferentes apartados del documento y con diversas categorías. 

Hay muchos comerciantes que contratan a un profesional para la tarea, pero esto no es estrictamente necesario. De hecho, puedes resolver el problema siguiendo unos pocos pasos como mostramos aquí.

1. Reunir los documentos

El primer paso, antes de empezar a rellenar la declaración de la renta, es reunir la documentación. Esta debe ser la concerniente a las operaciones realizadas entre enero y diciembre del año base. Como la declaración se refiere a todos sus bienes y movimientos en el período, puede aprovechar para reunir también los documentos relativos a los ingresos de su trabajo. También los depósitos a la vista y las solicitudes de renta fija, entre otros datos.

En cuanto a las operaciones en renta variable, debe reunir los documentos relativos a sus movimientos por mes y tipo de activo como acciones y opciones. A continuación, debe separar lo que se refiere a las operaciones del día y lo que son las operaciones de venta comunes. Reúne todos los Darfs que hayas pagado a lo largo del año, además de los apuntes de la correduría y las declaraciones de la renta “a dedo”. Por último, asegúrese de tener a mano una cuenta de resultados con todos los dividendos recibidos y declarados por usted.

Una vez que tenga todos los documentos en la mano, intente también reunir otros detalles de sus inversiones. En particular, es importante conocer el coste medio de cada activo y otra información de su control financiero de los activos.

También se sugiere conservar los documentos más relevantes, como los recibos de pago del impuesto sobre la renta y las notas de intermediación. Por lo menos, durante un periodo mínimo de cinco años. Es el periodo durante el cual puede ser necesario demostrar sus ingresos para evitar multas, por ejemplo.

2. Calcular los beneficios

Una vez que tenga todos los documentos en la mano, así como los datos de su control financiero personal, puede proceder al siguiente paso. En este paso, calculará sus beneficios de las operaciones de renta variable. Esto debe exigir su máxima atención para que no se produzcan descuidos. Al fin y al cabo, los errores de cálculo pueden ponerlo en números rojos o hacerlo pagar más de lo que debería.

Para facilitar las cosas, puede utilizar una hoja de cálculo con datos sobre el precio medio de compra y venta de los activos. Esto le facilitará el cumplimiento de los campos de su declaración de la renta. Sobre todo en los que se le imputa el valor medio por acción o activo de renta variable en general.

Es muy fácil hacerlo. Para calcular el precio medio de compra basta con tomar el número de acciones y multiplicarlo por el precio pagado por acción. Debe adicionar  los costes de corretaje y las comisiones cobradas en la bolsa. Si desea calcular el precio medio de venta, debe tomar de nuevo la cantidad de acciones y multiplicar esta cifra por el precio de venta. Asegúrese de descontar todos los gastos de corretaje y las comisiones bursátiles.

Cálculo de precios medio de compra y venta de acciones

Para calcular los precios medios de las compras y ventas de acciones, hay que tener en cuenta los importes a los que se realizaron realmente las respectivas transacciones. 

Si ha realizado una operación de compra, ha vendido la acción y luego ha vuelto a comprar el activo, esta segunda compra no afecta al beneficio. Puntualmente al beneficio  obtenido en la operación anterior. En otras palabras, no se pueden descontar los precios de diferentes operaciones en medio del cálculo del precio medio, ya que esto distorsiona completamente el resultado.

Una vez que haya comprobado todas las cifras relevantes para su declaración de la renta, como el beneficio/pérdida mensual de cada activo en el año base, debe rellenar su declaración. Recuerde que debe separar las operaciones de day trade de las ordinarias, ya que la fiscalidad varía según el caso. En términos prácticos, esto significa que rellenará la información relacionada con cada categoría en diferentes secciones de la declaración.

3. Declarar sus ingresos

El Servicio Federal de Recaudación de Impuestos pone a disposición un nuevo programa de declaración de la renta cada año. Por lo tanto, debe ir a la página web de Hacienda y descargar el programa correspondiente al año de su declaración. 

Tras instalar el programa e iniciar la declaración aportando sus datos personales y otra información relevante, llegaremos a la parte que nos interesa. Esa es la declaración de los ingresos y otras ganancias procedentes de acciones y otros activos de renta variable.

Todas sus inversiones realizadas en la Bolsa deben ser informadas en el formulario destinado a Renta Variable. Esto incluye operaciones con acciones, contratos de futuros, opciones y otros productos diversos, todos los cuales deben insertarse en la pestaña Operaciones comunes/Operaciones del día.

Nada más abrir el formulario, encontramos en la parte izquierda pestañas separadas para los diferentes meses del año. Esta pestaña tiene dos columnas. En uno de ellos, debe introducir los datos comerciales comunes. Por otro lado, se rellena la información de las operaciones del día. Cada línea corresponde a un tipo específico de activo negociado.

Importancia de la hoja de cálculo para continuar con el proceso

Es en este punto donde se hace evidente la importancia de mantener una hoja de cálculo debidamente organizada. Con todos los datos financieros relacionados con las operaciones realizadas a lo largo del año. 

Si has hecho los deberes, sólo tienes que abrir tu hoja de cálculo de control. Luego, traslada todos los valores de los beneficios y eventuales pérdidas que se calcularon mes a mes al formulario de declaración. Recuerda dividir los valores según la categoría en las líneas.

Cuando informes de las pérdidas, recuerde incluir el signo menos (-) delante del valor. En caso contrario, el número se leerá como un valor positivo. Si no ha realizado ninguna transacción en un mes, simplemente rellene el campo con un cero.

Como explicamos anteriormente, los beneficios están exentos en el caso de ventas mensuales inferiores a 20.000 reales. En el caso de que las ventas totales de acciones en un mes sean inferiores a esto, simplemente se puede poner un cero como beneficio obtenido. Al fin y al cabo, los beneficios exentos no tienen que figurar en la declaración.

Personas a cargo

Por último, debe prestar atención al tema de las personas a cargo, si tiene alguna en su declaración, como la esposa, el hijo, etc. En este caso, si uno de sus dependientes ha invertido en la Bolsa de Valores durante el período declarado, es necesario informar a la Receta Federal. Sólo tiene que seleccionar la pestaña de dependientes en la parte superior de la pantalla. 

Posteriormente, informar al dependiente en cuestión y rellenar la información de la misma manera que se describe para la pestaña de propietarios. Es importante, por tanto, tener estos datos igualmente organizados en el momento de rellenar la declaración. 

4. Declarar los dividendos recibidos

Si ha recibido intereses sobre el capital, dividendos u otro tipo de remuneración por las acciones en las que ha invertido; recibirá una declaración de impuestos detallada de las empresas en las que se encuentran esas acciones. En él se detalla el importe que ha recibido y su posición como accionista de la empresa a 31 de diciembre del ejercicio fiscal. Como puede imaginar, tiene que conservar este documento para declarar los importes a la Hacienda Pública.

Los dividendos están exentos del pago del IR, pero sigue siendo necesario declararlos. Sin embargo, es importante no confundir los dividendos con los intereses del capital. También existen otros tipos de remuneración en acciones, como se explicará a continuación.

Para declarar los dividendos, basta con encontrar en el informe de ingresos de la empresa el campo “Rentas exentas y no imponibles”. Allí encontrará los importes relativos a los dividendos pagados por las acciones de la empresa en el año base . A continuación, localice en el programa de declaración del IR de la Renta Federal el formulario del mismo nombre.

Cuando acceda a la pestaña, haga clic en “Nuevo”. A continuación, seleccione: 09 – Beneficios y dividendos percibidos. En los campos que aparecerán, debe informar el nombre de la fuente pagadora y el CNPJ de la empresa que paga los dividendos. Por último, informe del importe recibido de la empresa. Esto debe hacerse para todas las empresas de las que ha recibido dividendos en el mismo período.

5. Declaración de intereses sobre el capital

Los intereses sobre el capital también deben declararse, pero entran en una sección diferente a la de los dividendos. Por otro lado, los procedimientos de presentación son muy similares.

Si ha recibido una declaración de la empresa que le ha pagado intereses sobre el capital, consulte el documento para conocer el importe indicado en “Rentas sujetas a tributación exclusiva”. A continuación, entre en el programa de la declaración del IR y encuentre la sección con ese mismo nombre. Haga clic en “Nuevo” y marque la opción: 10 – Intereses sobre el capital propio.

Una vez más, la información a rellenar se resume en el nombre de la fuente (la empresa), su CNPJ y el importe recibido de ella. Tendrá que repetir la operación más veces si ha recibido intereses sobre el capital de muchas fuentes.

6. Lista las acciones entre sus activos

Por último, debe ir a la sección Bienes y Derechos y declarar todas las acciones, opciones y otros bienes que tenga. En este caso, sólo tiene que declarar los bienes que poseía el último día del año. Es decir, el 31 de diciembre. Así, por ejemplo, no es necesario que haga una lista de las acciones que ha vendido antes de fin de año. No importa el tiempo que hayan permanecido en su poder en los días y meses anteriores.

Para declarar sus valores en la sección de Activos y Derechos, haga clic en la opción “Nuevo”. A continuación, informe del código relacionado con el tipo de inversión, según las categorías que se indican a continuación:

• 31 – Acciones
• 46 – Oro, activo financiero
• 47 – Mercados de futuros, opciones y a plazo

También será necesario informar si el bien fue adquirido por usted o por un dependiente. Indique el CNPJ de la empresa que emitió la acción. Esta información aparecerá en el informe de ingresos que le envía la propia empresa. Si aún no ha recibido este documento, póngase en contacto con su agente.

En el campo “Discriminación”, debe informar de la cantidad de acciones compradas. También la fecha de la operación y el corredor que ha intermediado en la negociación de los papeles. En este espacio también se puede informar si hubo un aumento o una reducción de la cantidad de acciones en relación con el año anterior.

A continuación, es necesario describir sus posiciones al final del año base y del año anterior para cada activo de la lista. En relación con la posición del año anterior, rellene con un cero si no posee ninguna acción de la empresa. Si ya tenía acciones, indique el importe que pagó por ellas. 

Lo mismo ocurre al rellenar el campo con la situación del año base. Si ha vendido una parte o ha comprado más de un determinado bien, entre los dos años, es necesario indicar esta diferencia en los importes enumerados. Recuerde que siempre debe utilizar las cantidades que pagó por las acciones. Repita el procedimiento para cada activo que tenga en su cartera.

Por último…

Se recomienda conservar durante cinco años todos los documentos relativos a la declaración de la renta. Esto incluye: guías, notas de corretaje y otras pruebas relevantes de su actividad bursátil. Es posible que tenga que mostrar estos documentos a Hacienda en caso de caer en la malla fina. Después de cinco años, Hacienda ya no puede impugnar su declaración de impuestos.